О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

С 1 января 2019 года в силу вступил проект, согласно которому утвержден налог на «самозанятость» или, как сформулировано в федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ, специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Закон рассчитан на 10 лет до конца 2028 года и действует в 4 регионах: Москве, Московской области, а также в Татарстане и Калужской области. С 2020 года на территории Ставропольского края также будет применяться данный налоговый режим.

В России уже некоторое время существуют понятия, как «самозанятость» или «самозанятый гражданин». Самозанятым гражданином принято считать лицо, осуществляющее самостоятельную трудовую деятельность для получения личной прибыли, выполняя работы и оказывая услуги для физических и юридических лиц. Чаще всего к этой категории относятся физические лица, однако такая категория граждан может иметь статус зарегистрированного индивидуального предпринимателя, при условии отсутствия нанятых работников.

Новый налог для самозанятых реализуется в двух режимах: ставка 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при оказании услуг юридическим лицам. Доход за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн. рублей, если лимит превышен, то теряется право применять специальный налоговый режим.

Основные преимущества закона:

новый налог направлен не только на самозанятых граждан, может позволить индивидуальным предпринимателям, не являющимся работодателями, оказывающим услуги только физическим лицам сократить налоги с 6% до 4%;

индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим не признаются плательщиками страховых взносов (обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование) за период применения ими специального налогового режима;

при применении системы налогообложения «Налог на профессиональный доход» декларация в налоговый орган не предоставляется;

физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;

возможность совмещать подработку в качестве самозанятого с основной работой по трудовому договору;

применяя специальный налоговый режим, правообладатель получает защиту прав на законодательном уровне, так как его деятельность легальна;

возможность рекламировать свои услуги или товары с помощью любых предусмотренных для этого средств, привлекая больше клиентов и повышая прибыль;

лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10000 рублей;

налог на профессиональный доход необходимо платить только с полученного дохода, если же был временный перерыв в деятельности, налог за этот период платить не нужно.

Новый режим позволит легально вести свой бизнес и зарабатывать без риска получить штраф за незаконное предпринимательство. Полученный статус позволит расширить клиентскую базу и зарабатывать еще больше.